導(dǎo)讀：這是一篇完整優(yōu)秀的關(guān)于企業(yè)層面論文范文，共有2500字符，題目是關(guān)于“內(nèi)部控制中企業(yè)層面的內(nèi)部控制”的。并對(duì)其控制風(fēng)險(xiǎn)和控制措施進(jìn)行分析，試探討采用合理的控制措施來促進(jìn)內(nèi)部控制體系的健康發(fā)展。

作者：王開強(qiáng)

摘要：本文從內(nèi)部控制中的企業(yè)層面內(nèi)部控制的基本理論入手，分別分析了企業(yè)層面內(nèi)部控制的重要意義，并對(duì)其控制風(fēng)險(xiǎn)和控制措施進(jìn)行分析，試探討采用合理的控制措施來促進(jìn)內(nèi)部控制體系的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;企業(yè)層面;內(nèi)部控制建設(shè);控制措施

一、企業(yè)層面內(nèi)部控制的重要意義

企業(yè)的內(nèi)部控制主要包括企業(yè)層面的內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制，長期以來，我國企業(yè)的內(nèi)控建設(shè)都比較重視業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制，而輕視企業(yè)層面的內(nèi)部控制，這種狀況其實(shí)是不利于企業(yè)發(fā)展的。

而這種厚此薄彼的狀況又有具體的影響表現(xiàn)，比如說某一個(gè)企業(yè)的業(yè)務(wù)工作開展的比較好，而且控制流程也比較完善，整體機(jī)制的運(yùn)行都是處于優(yōu)化狀態(tài)中，但是相對(duì)來說企業(yè)層面控制的建設(shè)卻十分薄弱，控制流程不完善，存在嚴(yán)重的缺陷和漏洞，對(duì)于企業(yè)的整體內(nèi)控建設(shè)都有著不利的影響。

比如說，一個(gè)企業(yè)的企業(yè)層面內(nèi)部控制不到位，行使企業(yè)決策權(quán)的董事會(huì)就很難約束到負(fù)責(zé)企業(yè)生產(chǎn)的經(jīng)理層，決策者與管理者互相抗衡，這對(duì)于企業(yè)的良性發(fā)展很顯然是不利的。從某個(gè)角度來看，企業(yè)層面的內(nèi)控建設(shè)能夠直接影響到業(yè)務(wù)層面的內(nèi)控建設(shè)，因此企業(yè)的內(nèi)控建設(shè)應(yīng)該首先考慮到企業(yè)層面的內(nèi)控建設(shè)。

二、企業(yè)層面內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)控制

(一)組織架構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制

企業(yè)組織架構(gòu)的內(nèi)控建設(shè)主要是為了建立穩(wěn)定的內(nèi)部組織架構(gòu)，以確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn)。企業(yè)組織架構(gòu)的主要風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：

①不合理的組織架構(gòu)可能會(huì)造成企業(yè)部門的職能出現(xiàn)重合混淆狀況，導(dǎo)致各部門互相推諉，不能追究具體責(zé)任，最終影響到業(yè)務(wù)的正常開展，不利于企業(yè)正常經(jīng)營。

②企業(yè)的組織架構(gòu)設(shè)計(jì)如果沒有得到貫徹落實(shí)，就不能發(fā)揮他的有效作用，不利于企業(yè)的科學(xué)決策，嚴(yán)重的話，可能會(huì)讓企業(yè)走向經(jīng)營失敗的道路。

③在組織架構(gòu)的建設(shè)過程中，有些員工可能會(huì)趁機(jī)發(fā)展小團(tuán)體，排擠其他員工，造成企業(yè)內(nèi)部人員的嚴(yán)重隔閡，不利于業(yè)務(wù)工作的良好開展。

風(fēng)險(xiǎn)控制措施：完善組織架構(gòu)的內(nèi)控建設(shè)，其中包括企業(yè)組織架構(gòu)的管理規(guī)范與制度標(biāo)準(zhǔn)、董事會(huì)議事規(guī)則、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則等。

(二) 發(fā)展戰(zhàn)略的風(fēng)險(xiǎn)控制

發(fā)展戰(zhàn)略指的是企業(yè)對(duì)當(dāng)前和未來的發(fā)展?fàn)顩r做出的預(yù)測、分析，以此制定的適合企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略性目標(biāo)。發(fā)展戰(zhàn)略的內(nèi)部控制，就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制來實(shí)現(xiàn)的，發(fā)展戰(zhàn)略的主要風(fēng)險(xiǎn)為以下幾個(gè)方面：

①發(fā)展戰(zhàn)略的制定要綜合考慮企業(yè)自身的實(shí)際狀況，以長遠(yuǎn)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益為判斷依據(jù)，假如制定不合理，就容易導(dǎo)致經(jīng)營失敗。

②企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略假如模糊不清，就可能給員工造成困惑，失去工作方向和動(dòng)力，最終陷入盲目發(fā)展的境遇之中。

③假如企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略頻繁變動(dòng)，沒有一個(gè)確定的基準(zhǔn)點(diǎn)，不能給予明確的指導(dǎo)，就會(huì)導(dǎo)致員工人心不穩(wěn)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營陷入困境。

風(fēng)險(xiǎn)控制措施：

①召開員工大會(huì)，積極展開決議，制定戰(zhàn)略目標(biāo)，并由董事會(huì)參與審批。

②制定好戰(zhàn)略目標(biāo)后，企業(yè)的年度計(jì)劃要嚴(yán)格按照它來制定，并要求員工全力為戰(zhàn)略目標(biāo)而奮斗。

③戰(zhàn)略目標(biāo)不應(yīng)該隨意更改，因此在制定之前要嚴(yán)格謹(jǐn)慎，制定確認(rèn)之后，也要嚴(yán)格遵守，假如必須要加以調(diào)整，就應(yīng)該按照嚴(yán)格的程序來審核，并且必須要經(jīng)過董事會(huì)的審批才能執(zhí)行調(diào)整。

(三)人力資源的風(fēng)險(xiǎn)控制

人力資源管理是企業(yè)管理的核心部分，人力資源的內(nèi)控建設(shè)也關(guān)系到企業(yè)業(yè)務(wù)工作的開展，和其他內(nèi)控制度的建設(shè)一樣，人力資源內(nèi)控也是通過風(fēng)險(xiǎn)管控的強(qiáng)化來實(shí)現(xiàn)的。

人力資源控制的風(fēng)險(xiǎn)有以下幾點(diǎn)：

①人力資源管理制度不完善，結(jié)構(gòu)不合理，不利于企業(yè)制定合理的發(fā)展規(guī)劃。

②人才管理機(jī)制不完善，不能對(duì)員工失職不當(dāng)行為有效管控，尤其是對(duì)一些核心位置的人員不能有效約束，造成企業(yè)員工的工作效率受到影響，人才嚴(yán)重流失。

③企業(yè)員工的就崗離職制度存在缺陷，容易引發(fā)企業(yè)與員工之間的勞務(wù)糾紛，不利于企業(yè)良好形象的塑造，給企業(yè)的發(fā)展帶來惡劣的影響。

風(fēng)險(xiǎn)控制措施：針對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)該建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，包括規(guī)范的員工招聘、培訓(xùn)、考核、薪資發(fā)放以及離職的制度建設(shè)，將一系列制度以企業(yè)規(guī)章的形式明確下來，要求大家按照規(guī)章來執(zhí)行，減少不必要的糾紛。

(四) 企業(yè)社會(huì)責(zé)任控制中的風(fēng)險(xiǎn)控制

企業(yè)在發(fā)展過程中，如果不考慮自己的社會(huì)責(zé)任，就可能會(huì)做出一些不利于社會(huì)和諧發(fā)展的事情，最終帶來安全隱患，具體的企業(yè)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)包括這幾個(gè)方面：

①經(jīng)營過程中不遵照安全生產(chǎn)制度嚴(yán)格執(zhí)行，導(dǎo)致不必要的安全事故屢屢發(fā)生，危及到企業(yè)的財(cái)產(chǎn)和員工的人身安全，造成不良的社會(huì)影響。

②對(duì)于不合格的產(chǎn)品沒有良好的售后服務(wù)，既嚴(yán)重影響到消費(fèi)者的權(quán)益，也不利于自身形象的塑造，損人不利己。

③企業(yè)制度不合理，損害了員工的正當(dāng)權(quán)益，嚴(yán)重挫傷員工的工作積極性，甚至引發(fā)一系列法律糾紛，影響企業(yè)的正常運(yùn)行。

風(fēng)險(xiǎn)控制措施：

①建立健全安全生產(chǎn)管理體系，并安排專門的監(jiān)管部門，嚴(yán)格要求員工按照規(guī)范制度來操作，另外，還要建立一套完整規(guī)范的權(quán)責(zé)統(tǒng)一制度，將責(zé)任事故具體追究到個(gè)人，有效督促員工的規(guī)范操作。

②重視員工安全操作的意識(shí)培訓(xùn)工作，并注重企業(yè)運(yùn)營中的節(jié)能環(huán)保問題，盡量采取節(jié)能環(huán)保技術(shù)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益與環(huán)境效益的雙豐收。

③提高產(chǎn)品服務(wù)的質(zhì)量，對(duì)于劣質(zhì)產(chǎn)品要及時(shí)召回，并公開致歉。

④建立合理的規(guī)章制度，保護(hù)員工的合法權(quán)益，促進(jìn)員工工作的積極性，以吸引更多的人才。

⑤完善企業(yè)社會(huì)責(zé)任內(nèi)控制度的建設(shè)，包括安全生產(chǎn)制度、售后服務(wù)制度、節(jié)能減排實(shí)施制度、員工權(quán)益保障制度等。

三、結(jié)語

企業(yè)通過企業(yè)層面的內(nèi)部控制，針對(duì)企業(yè)發(fā)展可能遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)，制定有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，完善相關(guān)管理機(jī)制，能夠從整體上促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，促進(jìn)企業(yè)向更好的方向發(fā)展。

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